VAT(增值税)
对欧盟境内商品流通环节征收的税项,卖家按国别履行注册和申报义务。
别名：增值税, Value Added Tax, 欧盟增值税
定义
VAT 即增值税(Value Added Tax),是欧盟对商品生产、流通各环节增值部分征收的税种。商品售价中通常已包含 VAT,由最终消费者承担,由注册卖家向税务机关申报缴纳。
跨境卖家什么时候要注册
2021 年欧盟电商 VAT 改革后,22 欧元以下进口包裹的 VAT 豁免取消,同时引入 IOSS 申报机制。对亚马逊欧洲站卖家,通常在两类情况下需要注册:商品存储在某国仓库,或远程销售超过该国起点。使用 FBA 把库存放进德国、法国、波兰、捷克等国的运营中心,通常至少要注册库存所在国的 VAT;用海外仓备货同理。
不注册的后果
没有有效 VAT 号,货件可能无法清关,库存无法入仓,Listing 可能被限制销售。欧洲多国对漏报和迟报设有罚款,滞纳金按期累计。
怎么核实义务
各国注册门槛、申报频率(月度、季度或年度)不同,英国脱欧后实行单独税制。入驻前按目标站点核对现行要求,必要时咨询税务代理。
常见问题
亚马逊欧洲站卖家必须注册 VAT 吗?
只要把库存储备在欧盟国家仓库,通常就需要注册库存所在国的 VAT。纯自发货不经欧盟仓储的订单,按远程销售规则判断。
VAT 和 IOSS 是什么关系?
IOSS 是 2021 年改革引入的一站式申报机制,([IOSS](/wiki/ioss))负责 150 欧元以下进口包裹的 VAT 代收代缴,与常规 VAT 注册并行,不能互相替代。
英国站适用欧盟 VAT 吗?
英国脱欧后实行单独的 VAT 制度,英国仓储和销售按英国税务机关的规则注册申报。
不注册 VAT 最直接的影响是什么?
货件清关受阻、库存无法入仓、Listing 可能被限制销售,还会产生滞纳金和罚款。